よくある質問（相続）

Ｑ１. 相続において被相続人（亡くなった人）の配偶者は相続税がある程度まで、かからないと聞きましたが教えてください。

Ｑ２. 相続税の申告期限（相続が始まってから１０ヶ月）までに遺産分割ができそうにありません。何か不利なことはありますか。

Ｑ３. 「申告期限後３年以内の分割の見込書」を税務署に提出しておりましたが、遺産分割をめぐって裁判になっており、とても３年以内に分割することができません。
どうしたらいいでしょうか。

Ｑ４. 相続人が１名で何もしないで３年すぎてしまった。

私は一人息子で、父は亡くなり、母と一緒に住んでいました。
家、土地は母の名義でしたが、３年前に母が亡くなりました。
私は相続のことに無知で、相続登記もしていなく、相続税の申告もしておりません。
このたび、この家、土地を売りたいと思っています。
家は古く、ほとんど価値がないものの、土地は２００㎡あり、３年前の路線価評価額は8,000万円です。
私はどうしたらよいのでしょうか。

Ｑ５. 相続人が数人いて、遺産分割も相続税の申告もしないで、２年たってしまった。
どうしたらいいのでしょうか。

Ｑ６. みなし相続財産とは、生命保険金、退職金など

Ｑ７. 弔慰金等の取扱いについて

Ｑ８. 借地でも、相続財産になるか

Ｑ９. 住宅ローンと団体生命保険

Ｑ10. 実質的な相続放棄
 

このたび父が亡くなりました。
相続人は私（長女）と母と兄の３人です。

私は何も相続する気はなく、母と兄の２人で父の財産を相続することにしております。
尚、負債はありません。

この場合、私は相続を放棄するとして、家庭裁判所に何か手続をする必要があるのでしょうか。

Ｑ11. 私の父は１２年前に土地等を残して亡くなりました。

このたび、この土地を売却するために、相続登記を行うことになりました。
税務署に何か手続が必要でしょうか。

Ｑ12. 相続放棄と生命保険金

私の主人は、財産額を超える借金を残して死亡しました。
それで、家庭裁判所に相続放棄の手続をとりました。

ところが、書類を整理していたら、私の知らない主人の生命保険の書類が出てきました。
私は、この生命保険金を受け取ることができるのでしょうか。
また、税務署にはどのように対処すればいいのでしょうか。

Ｑ13. 相続放棄と連帯保証人

夫が死亡し、財産より負債があまりにも多いので、家庭裁判所に相続放棄の手続をしました。

ところが、銀行から呼び出しがあり、夫の借金の連帯保証人をしているので金を返済してくれといわれました。
私は返済しなければならないのでしょうか。

Ｑ14. 葬儀費用と香典

Ｑ15. お墓や仏壇は相続財産になりますか。

私の父はガンで亡くなりましたが、余命６カ月と知るや、100万円の仏壇を買い、500万円かけて墓地を買って亡くなりました。

しかし、亡くなった時点で墓地代金500万円が未払いとなっています。
この墓地の未払代金は相続税の計算をする際に相続財産から控除できますか。  

Ｑ16. 父の後妻と先妻の子の関係

私は父の先妻との間に生まれた一人息子です。
先妻の死後、数年たって父は再婚しました。
そして、父と後妻と私と三人で家業を成功させ、財産を築きました。

先般、父が亡くなり、父の遺産は義母（後妻）と私で半分づつ相続しました。
義母には子はいません
父が亡くなった際に相続税の申告を依頼した税理士に義母と養子縁組しなければ、あなたは義母の相続権がないから義母と養子縁組をした方がよいといわれましたが、本当でしょうか。

Ｑ17. 養子がいる場合の相続税計算上の法定相続人の数に含められる養子の数について

Ｑ18. 法定相続人が妻のみの場合の相続税

被相続人（亡くなった人）には、子も兄弟姉妹もなく、また、直系尊属（親、祖父母）も既に死亡しており、法定相続人は妻の私だけです。

相続税はどのようになっているのでしょうか。

Ｑ19. 遺産の再分割

４年前に父が死亡したため、相続人全員で遺産分割協議を行い、その分割したところにより相続税の申告も済ませました。
ところが、私が取得した土地の周辺が開発されたことにより地価が急上昇したため、他の相続人から遺産の再分割を要求されております。
私は再分割に応じてもよいと思っておりますが、税務上、何か問題があるでしょうか。

Ｑ20. 未成年者が相続人の場合

先日、私の夫が死亡し、相続人は私（妻）と１７歳の娘の二人だけです。
この場合、何か留意すべきことがありますか。

Ｑ21. ３年以内の贈与と相続税の申告

Ｑ22. 交通事故により死亡した場合に遺族が受け取る損害賠償金に相続税はかかりますか。

Ｑ23. 特別縁故者への財産分与があった場合の課税関係

私はＡさんと結婚はしなかったものの、長い間一緒に生活し看護していたところ、Ａさんは亡くなり家庭裁判所により特別縁故者と認められ財産を分与されました。
私は相続税の申告をしなければならないのでしょうか。

Ｑ24. 自宅を建築中に相続が開始した場合の小規模宅地等の特例の適用について

私の主人は、父親から相続した土地にマイホームを建築中に急死しました。
このような場合でも小規模宅地等の特例は受けられるのでしょうか。

Ｑ25. 内縁の夫が死亡した場合の配偶者控除について

内縁の夫が死亡し、遺言で相続財産を取得しました。

Ｑ26. 税務署が物納財産として受取ってくれない土地の例としてどんなものがありますか。

Ｑ27. 被相続人が加害者である場合の損害賠償金の債務控除について

私の夫は、友人を同乗させて自動車を運転中、交通事故を起こし夫は死亡し友人にも大ケガを負わせました。
私（妻）は、この友人に対し事故の３ヶ月後に損害賠償金及び治療費等として４００万円を支払いました。
この金額は相続税の課税価格の計算上債務として控除できますか。

Ｑ28. 胎児の相続権

私の夫は交通事故で６ヶ月前に急死し、その当時私は妊娠中であり夫の死後３ヶ月後に男の子が生まれました。
相続税に申告においてどう考えたらよいのでしょうか。

Ｑ29. 相続人となるべき胎児が、相続税の申告期限までに生まれていない場合はどうしたらよいでしょうか。

Ｑ30. 相続開始時に胎児がいる場合の申告期限の延長  

Ｑ31. 「お別れの会」の費用を葬儀費用として相続財産から控除できるか

父が９月１日に亡くなり、９月２日に通夜、９月３日に告別式を身内だけですませました。
そして９月１６日にホテルに会場を借りて「お別れの会」を故人と生前に親交があった人が集って行いました。
この「お別れの会」にかかった費用（会場費、飲食代等）は葬儀費用として相続財産から控除できますか。

Ｑ32. 相次相続控除（１０年内に２度の相続があった場合）

私の祖父は８年前に亡くなり、父と父の兄弟が相続し、父は相続税を支払いました。
このたび父も亡くなり、相続税を支払うことになりました。
この場合の扱いはどうなっているのでしょうか。

  Ｑ33.代襲相続とは何ですか

 Ｑ34.相続税額が２割加算される場合があるということですが、どういう場合でしょうか

 Ｑ35.遺留分を主張できるのは誰ですか

 Ｑ36.我々夫婦は子がいなく、私（夫）の両親ともに死亡しています。

私が死んだ場合に妻に私の財産を全部スムーズに相続させるためには、どのような対策をとっておいたらよいでしょうか。

  Ｑ37.私の父は母の死亡後、炊事など面倒だと言い、まだかなり元気なうちから老人ホームに入所しました。

その後、脳梗塞を患い体が不自由になり介護保険法に規定する要介護認定を受けました。

その後も同一の老人ホームにおりましたが先日亡くなりました。

尚、以前住んでいた家は空家となっています。

また、私は日本中を転々とする職業で自己所有の家には住んだことがありません。

私が父の以前住んでいた家屋とその敷地を相続した場合、この家の敷地について小規模宅地の特例の適用はあるのでしょうか。

 Ｑ38.いわゆる３年家なき子について

　先日、私の父が死亡しました。私の父は一軒家で一人暮らしをしておりました。

私は一人息子でマンションを東京に持っているのですが、仕事の都合上、日本中を転勤してこの７年間は自宅マンションを賃貸しています。

このような場合、父が住んでいた実家の敷地を相続した場合に小規模宅地の特例（330㎡まで8割減）を適用して相続税の申告ができるのでしょうか。

 Ｑ39.私の父は老人ホームに入所していましたが、要介護認定の申請中に死亡し、死亡後に要介護認定の通知がありました。このような場合に父が以前住んでいた自宅の土地に対して小規模宅地の特例は適用できるのでしょうか。

Ｑ40.小規模宅地等の特例〜配偶者の所有する家屋に居住していて、その後に離婚した場合

父は母の死亡後、一人暮らしをしていて亡くなりました。
そこで父の暮していた家屋とその敷地を私が相続することになりました。
私は２年前に離婚をし、現在アパートを借りて住んでおります。
ところで、相続した親族が相続開始３年以内に日本国内にあるその者又はその配偶者の所有する家屋に居住したことがない者である場合には小規模宅地の特例を適用できるということですが、私は２年前に離婚するまでは妻の所有する家屋に居住しておりました。
この場合、小規模宅地の特例は適用できるのでしょうか。

 Ｑ41.私たち夫婦は年老いたことにより、共に老人ホームに入所しました。その当時は２人ともに要介護認定はなかったのですが、その後、夫は要介護認定されましたが先日亡くなりました。そして以前住んでいた家屋及びその敷地を配偶者の私が相続しました。

このような場合、その敷地について小規模宅地の特例は適用できますか。

Ｑ42.父は母が亡くなった後、一人暮らしをしていたのですが要介護認定を受け老人ホームに入所しました。家が空家になったので私が入居して現在に至っておりますが、父が亡くなり私がその家屋及びその敷地を相続しました。

この場合、小規模宅地の特例の適用はできますか。

Ｑ43．連帯債務と債務控除

私の夫は昨年、貸アパートを新築しその資金を銀行から借りました。
その際に連帯債務者を求められ、私の父が連帯債務者になりました。
尚、連帯債務者間で負担部分に関する特約はありません。
また、この借入金はすべて夫が返済していました。
ところが一ヶ月前、夫が急死しました。
この場合、相続税の申告の際に借入金全額を債務控除できますか。

Ｑ44.[相続分の指定と配偶者の税額軽減の特例]

　私の夫は先日死亡し、自筆の遺言書が出てきました。
それによると次のように相続人の相続分を指定するものでした。
私(妻)が100分の60、長男が100分の20、次男が100分の20 というものです。
この場合、配偶者の税額軽減の特例を受ける為にはどうしたらよいのでしょうか。

Ｑ45.[相続税の申告期限前に震災等により相続財産に被害を受けた場合]

父は一年前、かなり贅沢な家を建てました。
しかし、三ヶ月前に突然死亡し相続税申告の準備をしていたところ、先日火災により全焼してしまいました。
私はどうしたらよいのでしょうか。

Ｑ46.「抵当権が設定されている不動産の評価」

私の父が亡くなって宅地を相続しました。
父の弟の借金の担保として抵当権が設定されていました。
このような場合、その宅地は評価減されるのでしょうか。

Ｑ47.未支給の国民年金

先日、父が死亡し相続税の申告をしようと準備中なのですが、給付を受けていない国民年金があることが判明しました。
これは、どう扱ったらよいのでしょうか。 

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